Льгота по ндфл на детей: кратко о главном

Льгота по ндфл на детей: кратко о главном

Льгота по ндфл на детей: кратко о главном
СОДЕРЖАНИЕ
26 ноября 2019

Содержание

Льгота ндфл на детей

Льгота по ндфл на детей: кратко о главном

Налоговые вычеты по НДФЛ на ребенка 2019 году: размер

В нынешней экономической ситуации, когда цены продолжают расти, стоит использовать по максимуму возможность избежать необходимости выплачивать государству налоги в полном размере. Благо в этой ситуации власти активно идут навстречу, вводя в действие различные нормативно закрепленные льготы.

И в данном случае официально работающие родители могут рассчитывать на получение определенных налоговых преференций.

Льгота по НДФЛ: кому положена? Документы на льготу по НДФЛ

Налог на доходы физических лиц сокращенно принято называть НДФЛ.

2019 год принес ряд изменений для тех, кто пользуется налоговыми вычетами. Вернее, затронуты только некоторые категории лиц.

Так, меняются суммы вычетов для родителей с детьми-инвалидами. Однако льготы по налогам могут получать не только родители. Но следует предоставить полный пакет документов, который и подтвердит право на налоговый и уменьшение налоговой базы.

Данный налог взимается с тех, кто получает какой-либо доход.

Как получить вычет по подоходному налогу на детей в 2019 году

Одной из возможностей для уменьшения суммы перечислений являются льготы для детей, данная норма предусмотрена действующим Налоговым кодексом. Сегодня поговорим о том, как уменьшить налоговую базу по подоходному налогу и для каких категорий детей предусмотрены подобные льготы.

Нормативное регулирование данной процедуры осуществляется статьей 218 НК РФ. Если говорить о налоговых льготах на детей, которые касаются подоходного налога, при определенных обстоятельствах родители могут вернуть до 13% уплаченных средств.

Стандартные вычеты по — НДФЛ на — детей в — 2019 году и — сравнение с — 2019 годом

На по НДФЛ на содержание детей имеют право работники, которые являются родителями и их супругами, приемными родителями и их супругами, опекунами или попечителями детей.

предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет. Во втором случае вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке).

Льгота по ндфл на детей: кратко о главном

Налоговое законодательство России оперирует разнообразными понятиями; в лексиконе сотрудников налоговых служб активно употребляется термин «налоговый вычет на ребенка».

Работающие родители. имеющие детей, не отметивших 18-й день рождения, могут воспользоваться возможностью реализовать данный вид. Возрастной ценз может быть увеличен до 24-летней границы в нескольких случаях: ребенок является студентом, аспирантом, курсантом, обучается в ординатуре.

Налоговые вычеты на детей 2019, Порядок возврата НДФЛ, если есть ребенок

Налоговый кодекс вычеты на детей относит к категории стандартных налоговых вычетов.

В статье мы постарались собрать исчерпывающую информацию о налоговых вычетах на детей в 2019 году: бланк заявления, какая сумма вычета на ребенка, предел вычета, коды на ребенка, двойной вычет в пользу одного из родителей, кто имеет право, как воспользоваться налоговыми льготами на детей. Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ.

Социальная льгота на НДФЛ на детей

Претендовать на может не только гражданин РФ, но и резидент страны. Для этого нужно соответствовать всем ранее перечисленным требованиям, а также пробыть в России не меньше 183 дней за календарный год. Стандартная льгота на НДФЛ на детей в 2019 году предоставляется по ранее принятым условиям.

Никаких изменений на этот счет нет. Стандартный налоговый вычет полагается всем работающим лицам, воспитывающим несовершеннолетних.

Налоговый вычет на детей в 2019 году

В данной же статье речь пойдет об одном из видов налоговых вычетов, являющимся льготой по уплате налога на детей.

В 2019 году произошли изменения в налоговом законодательстве в части расчета налогового вычета на ребенка, которые предоставляются на 2019 годы.

Кому положены льготы по НДФЛ в 2019 году

Согласно НК РФ, граждане, получающие доход, облагаемый НДФЛ, вправе рассчитывать на определенные виды вычетов.

Они способствуют увеличению суммы заработка на величину льготы или позволяют вернуть часть средств, израсходованных на лечение, обучение, покупку недвижимости. Вычеты полагаются сотрудникам, имеющим детей, инвалидам, ликвидаторам чернобыльской катастрофы и другим лицам. Льгота оформляется бухгалтерией работодателя на основании заявления сотрудника и подтверждающих документов.

Налоговый вычет на ребенка – размер, порядок оформления и расчета

Льгота по ндфл на детей: кратко о главном

Налогообложение доходов физического лица можно снизить, применив стандартный вычет.

Сумма вычета уменьшает размер облагаемого НДФЛ дохода и применяется к суммам, облагаемым по ставке 13%.

Обязанность по предоставлению стандартного вычета несет работодатель – налоговый агент. Льгота носит заявительный характер и применяется по инициативе работника.

Обратите внимание

Величина годового дохода, к которому ежемесячно применяется льгота, имеет предел, установленный законодательством. В 2019 году предельная сумма дохода для применения стандартного вычета всеми категориями родителей установлена в размере 350 000 рублей. Сумма установлена для налогового периода по НДФЛ – календарного года.

Расчет величины дохода осуществляется нарастающим итогом. Для лиц, имеющих несколько рабочих мест в течение года, величина дохода рассчитывается с учетом ранее полученных сумм на основании предоставленных справок. Начиная с месяца, в котором сумма начисления превысила лимит, льгота не применяется.

Определение понятия

Под вычетом понимается сумма, установленная законодательством для снижения налоговой базы.

Для налогоплательщиков НДФЛ база включает все виды доходов, полученные в любой форме, облагаемые по ставке 13%. В НК РФ порядку применения стандартного вычета посвящена ст. 218.

Стандартный вычет предоставляется лицу, имеющему на обеспечении ребенка.

Применить вычет можно при наличии на содержании ребенка:

  • Несовершеннолетнего возраста, не достигшего 18 лет.
  • Учащегося на очном отделении учебного заведения в возрасте до 24 лет.
  • Вычет предоставляется каждому из родителей, усыновителей или одному из них в двойном размере. Второй супруг должен предоставить справку от работодателя об отсутствии льготы и заявление на согласие передачи прав.

    В случае нахождения матери ребенка в отпуске по уходу право на двойной вычет у отца не возникает. Причина состоит в отсутствии у супруги доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

    Аналогично не имеют возможность передать супругу право на вычет неработающие лица.

    Кто может воспользоваться данным правом

    При наличии у лица нескольких мест трудоустройства право применить вычет имеется только по доходу от одного работодателя. Лицо имеет возможность выбрать предприятие для обращения за льготой.

    Право получения льготы имеется у лиц:

    • Имеющих доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.
    • Являющегося родителем, опекуном, усыновителем или лицом, на обеспечении которого находится ребенок. Так, право на использование льготы имеется у лица, проживающего и содержащего ребенка, например, супруга родителя даже при отсутствии факта усыновления.
    • Предоставившего заявление и документы работодателю. По истечении календарного года при отсутствии обращения льгота налоговым агентом не предоставляется. Получить сумму излишне уплаченного налога лицо сможет в территориальном ИФНС по месту регистрации.

    Сумма вычета

    Размер вычета зависит от количества детей и их очередности.

    В случае наличия права на несколько вычетов льготы суммируются. Применяется хронологический порядок определения очередности детей. В подсчете участвуют родные, усыновленные, умершие дети. Возраст при определении очередности не учитывается. Например, если старшему ребенку исполнилось 24 года, он также участвует в подсчете очередности.

    В случае прекращения брака, в котором содержались неродные неусыновленные дети, право на вычет у неродного для детей бывшего супруга утрачивается. Одновременно потребуется пересмотреть очередность детей, о чем необходимо известить бухгалтерию предприятия, ведущую учет вычетам.

    Предоставляются:

  • Льгота в сумме 1400 рублей на первого и второго ребенка.
  • Вычет в размере 3000 рублей на третьего и последующего ребенка.
  • Вычет в сумме 12 000 рублей предоставляется родителям и усыновителям, 6000 рублей – опекунам и приравненным к ним категориям. Право предоставляется лицам, имеющих детей –инвалидов в возрасте до 18 лет или учащихся на очных отделениях.

    Перечень документов

    Подтвердить право на получение льготы необходимо документально.

    Для получения льготы в бухгалтерию достаточно предоставить:

  • Заявление, поданное на имя руководителя или главного бухгалтера предприятия. Если работник трудоустроен в ИП обращение направляется индивидуальному предпринимателю.
  • Копию документа (свидетельство), подтверждающего рождение ребенка.
  • Для опекунов и попечителей – копию документа об опеке.
  • При наличии инвалидности ребенка – документ, подтверждающий ограниченную дееспособность.
  • Справку, выданную учебным заведением.
  • Прямого указания на периодичность представления справок об учебе нет в законодательстве. Основное требование – подтвердить факт обучения. Работники бухгалтерии предприятия могут запросить подтверждения учебы ежегодно или дважды в год – в начале календарного (январе) и учебного года (сентябре).

    Существуют нестандартные случаи, когда лицо состоит с супругом в разводе, но уплачивает алименты на содержание. Или вариант, при котором супруг повторного брака не усыновляет ребенка, но фактически его содержит.

    При заявлении на льготу данные категории лиц должны предоставить дополнительные документы:

    • Для лиц, содержащих детей – свидетельство о заключении брака. В остальных случаях документ не требуется. Для получения льготы факт наличия или отсутствия брака между родителями, усыновителями значения не имеет. Необходимо также предоставить справку из управляющей компании или домоуправления о совместном проживании детей с родителями. Дополнительно можно получить заявление от супруга об обеспечении детей соискателем на вычет.
    • Для лиц, уплачивающих алименты – документы, подтверждающие содержание (исполнительный лист) и факт уплаты сумм (выписку из расчетного счета). При наличном расчете подтверждением платежа может быть расписка супруга о регулярном получении средств.

    Основная часть документов, за исключением справок целевого назначения, являются важными формами для соискателя льготы. К заявлению достаточно приложить копии документов.

    Оригиналы могут быть запрошены для предъявления ответственным лицом бухгалтерии, аудитором, налоговым инспектором.

    Порядок оформления

    Вычет предоставляется при начислении заработной платы работодателем. Если лицо своевременно не предоставило заявление на вычет с документами или подтверждающую факт учебы справку льгота не предоставляется.

    Физическое лицо может вернуть положенную сумму налога через ИФНС после истечения календарного года. Воспользоваться правом налогоплательщик может в течение 3 лет, прошедших после окончания календарного года.

    Возврат суммы производится на основании заявления, декларации, справки о доходах и подтверждающих льготу документов. Излишне уплаченная сумма НДФЛ переводится на счет лица после проведения камеральной проверки Инспекции.

    Составление заявления

    Скачать образец заявления на стандартный налоговый вычет на детей.

    Заявление на получение льготы составляется один раз.

    Повторно работодатель может предложить составить заявление при изменении суммы вычета и наличия в документе прямого указания на размер льготы. О прекращении права работник также заявляет в письменном виде.

    В традиционном варианте документ подается в бухгалтерию при трудоустройстве или при рождении (усыновлении) ребенка.

    Заявление имеет стандартную структуру построения:

  • Шапку, размещаемую в верхней правой части листа. В тексте указываются данные лиц, на имя которого составляется обращение и заявителя. Сведения содержат ФИО и должности лиц.
  • Название документа – «заявление», размещаемое по центру документа.
  • Суть заявления. Текстовая часть имеет следующее содержание: «Прошу предоставить мне стандартный вычет в соответствии со ст.218 НК РФ на моего ребенка Сидорова Ивана Алексеевича. Дата рождения – 24.06.2016г.».
  • Перечень приложений подтверждающих право документов.
  • Документ подписывается заявителем с расшифровкой и датой составления. Допускается электронная форма заявления с оригинальной подписью лица. Заявление хранится в бухгалтерии одновременно с прилагаемыми документами в течение всего срока действия льготы.

    После увольнения или прекращения права заявление с приложениями архивируют и хранят в течение 75 лет с другими документами, на основании которых начислялась заработная плата.

    Правила и сроки предоставления

    Предоставление льготы применяется с месяца рождения, заключения договора о передаче в семью или усыновления ребенка.

    Вычет предоставляется при условии подтверждении прав в порядке:

  • Ежемесячного предоставления до достижения ограниченной законом величины дохода.
  • Ежегодно с расчетом суммы дохода до установленного ограничения.
  • О прекращении права на вычет учащегося работник должен известить бухгалтерию. При несвоевременном извещении и возникновении переплаты сумма недоплаченного в бюджет налога уплачивается лицом самостоятельно с сопровождением декларации 3-НДФЛ.

    Вычеты прекращаются при достижении 18-тилетнего возраста, прекращения обучения. Налогоплательщику предоставляется возможность получить льготу полностью в году прекращения права.

    Исключение составляет случай, когда ребенок прекратил обучение до достижения им 24-летнего возраста. В данной ситуации льгота прекращается в месяце окончания обучения.

    Во всех иных случаях утеря права возникает с января месяца, следующего за годом прекращения действия льготы.

    Примеры расчета

    Определение суммы льготы по очередности

    Рассмотрим ситуацию, когда супруги Николаевы имеют общего ребенка.

    У Николаева Н.Н. имеются двое несовершеннолетних детей от первого брака, на содержание которых регулярно выплачиваются алименты. Факт подтверждается документально.

    В результате определения очередности Николаев Н.Н. имеет право на вычеты в сумме 5800 (1400 + 1400 + 3000) рублей. Супруга, для которой совместный ребенок является первенцем, может претендовать на вычет в размере 1400 рублей.

    Расчет суммы вычета

    Работник Николаев Н.Н. имеет ежемесячный доход 35 тысяч рублей. Ежемесячно доход должен облагаться налогом, сумма которого составляет 4550 рублей. После обращения с заявлением на вычет к доходам применена льгота в сумме 5800 рублей.

    Сумма ежемесячного налога составляет 3796 (35 000 – 5800 = 29 200 * 13%) рублей. Экономия составила 4550 — 3796 = 754 рубля ежемесячно.

    Льгота применяется до получения работником предельного дохода в 350 000 рублей. Сумма достигнута в октябре месяце (35 000 * 10), что свидетельствует об утере прав и прекращении применения вычета. Общая сумма годовой экономии составила 6786 (754 * 9) рублей.

    Некоторые особенности

    Для одиноких родителей сумма льготы удваивается.

    Существует несколько причин, при которых возникает статус одинокого родителя – развод и лишение родительских прав, смерть супруга, рождение ребенка вне брака и без признания отцовства и иные.

    В бухгалтерию или налоговый орган необходимо предоставить документ, удостоверяющий право – справку о смерти супруга, решение и прочие.

    В большинстве случает статус одинокого родителя достаточно просто подтвердить. При вступлении в брак лица право на двойную сумму льготы утрачивается. Факт усыновления ребенка новым супругом не имеет значения.

    Важно

    Рассмотрим случай, когда вычет предоставляется супруге лица, выплачивающему алименты на детей. В данном случае суммы алиментов перечисляются из общего бюджета семьи.

    Исходя из положений СК РФ, доходы семьи являются совместно нажитыми. Супруга алиментщика также участвует в содержании ребенка, что позволяет ей претендовать на льготу от работодателя.

    Право на вычет алиментщиков не теряются при достижении ребенком 18 лет, если он продолжает учебу. Условием получения льготы является оказание материальной поддержки с документальным подтверждением факта передачи средств расписками или выпиской из расчетного счета.

    О стандартных налоговых вычетах на детей рассказано в следующем видеоуроке:

    Рекомендуем другие статьи по теме

    Льготы на подоходный налог на детей в 2019 году: таблица

    Льгота по ндфл на детей: кратко о главном

    Страна не оставляет без поддержки тех, кто завёл хотя бы одного ребёнка. Каждый житель, официально работающий в России, получает “скидку” на уплату налогов. Такая практика действует уже много лет — и Россия не собирается отказываться от неё, но этот налоговый вычет может измениться.

    Родители, пока не воспитают и не вырастят ребёнка, пока тот не станет взрослым и полноправно дееспособным гражданином, часто освобождаются от подоходного налога — это позволяет им сберечь дополнительные деньги, могущие быть вложенными в расходы на детей. Льготы на подоходный налог на детей в 2019 году (отражены в таблице) рассчитываются по следующей схеме.

    goodfreephotos.com

    Правила применения льгот

    Штатная налоговая льгота в пользу детей на 2019 г. применяется лишь у работающих по найму, уплачивающих налог на доход через своё вышестоящее начальство. Есть и ограничение на вычет налога на ребёнка.

    Данной льготой можно пользоваться лишь, пока общий ежегодный доход не сравняется с отметкой в 350.000 р. Так, когда месячный доход работника без учёта налога равен 45.000 р., то отметка в 350.000 р. будет достигнута лишь через 7 месяцев.

    До какого возраста предоставляется вычет на ребенка в 2019 году?

    Обладают правом на налоговую льготу по стандартной схеме родители, возраст чьих детей не больше 18 лет. Однако, когда ребёнок впоследствии поступил в высшее учебное заведение, родители продолжают пользоваться льготой, пока тому не исполнится 24 года.

    Право сэкономить на подоходном налоге имеют, помимо реальных родителей, усыновители (подтверждённые документально), опекуны и попечители.

    Льгота на подоходный налог обязательно должна быть задокументирована — например, решение о назначении опекуна, либо свидетельство о рождении ребёнка.

    При этом в льготных документах человек, взявший на себя роль воспитателя, прописывается в данном документе.

    pxhere.com

    Подтверждение права на вычет

    Льгота оформляется по месту работы родителя. Чтобы ей воспользоваться, следует:

    • нанести визит в бухгалтерию;
    • предоставить заявление на имя руководителя с просьбой о подтверждении стандартной льготы;
    • предоставить копию свидетельства о рождении ребёнка, либо копию его паспорта: при текущем обучении ребёнка — предоставить справку из учебного заведения.

    Частный предприниматель, действующий по статье об НДФЛ особо, не подлежит налоговому вычету на детей — налоги он государству не платит, следовательно, и льготу ему предоставлять не на что.

    На что можно рассчитывать?

    Обычные вычеты, доступные по статье НДФЛ в 2019 г., не меняются — Налоговый кодекс России не предусматривает никаких редакций действующих законов.
    Каждый родитель или опекун, устроившийся на работу по Трудовому кодексу России, обладает правом на налоговые льготы. Итоговая сумма вычета зависит от числа детей. Суммы льгот следующие:

    • на одного ребёнка — 1400 р. в месяц;
    • для второго — столько же;
    • на третьего и последующих — 3000;
    • на одного ребёнка с инвалидностью у законного родителя — 12000, для опекунов или попечителей — 6000 р. в месяц.

    Для единственного родителя полагается двойной вычет из вышеприведённого списка. Такая льгота действует, когда один из родителей умер или пропал неизвестно куда, а ребёнка воспитывает мать-одиночка.

    pixabay.com

    Вычеты на детей по НДФЛ в 2019 году — до какой суммы предел?

    Схема эта раскрывается на конкретном примере.

    Задача 1. У родителя есть двое детей. По документам он работает и получает зарплату в 48000 р. Он получает налоговую льготу 7 месяцев, пока численность дохода не достигнет окончательные 350.000 р. Это значит, что на налоге он будет экономить 2800 р., помноженные на 13% — в сумме выйдет 364 р. Поскольку семья полная, то оба родителя получат льготу на 728 р.

    Задача 2. Исходные данные не меняются, но в семье четверо детей. По налоговому кодексу начислена льгота — 2 раза по 1400 и дважды же по 3000 р. Умножив 8800 р. на всё те же 13%, получается экономия на налогах в 2288 р раз в полгода.

    Задача 3 усложнена. Трое детей с возрастом в 20, 15 и 6 лет. Один из родителей имеет оклад в 58000 р., второй сбежал. При этом старший ребёнок не учится в вузе, а работает сразу после школы. Таким образом, на старшего экономия на подоходном налоге родителя не распространяется, на второго — 1400 и 3000 р, помноженные на всё те же 13%, в итоге дадут 572 р. за полгода.

    Совет

    Задача 4 ещё больше усложнена. Работник предприятия имеет оклад в 35000 р., при этом у него есть дети — 21 (учится очно в вузе), 19 (заочно учится, тоже в вузе), 17-летний школьник, получивший инвалидность, 12 (ребёнок-инвалид) и 5-летний дошкольник, обучающийся в ДОУ.

    Вычеты будут предоставляться в такой последовательности: 1400, 12000, 12000 и 3000 рублей соответственно (на студента-заочника льгота не распространяется), все суммы умножаются на 13%. За 10 месяцев (исходя из накопления суммы общегодового дохода относительно планки в 350.000 р.

    ), в итоге — 3692 р. каждый месяц.

    Задача 5 — такие же условия, как и в (4), но родитель — опекун. Льготная статья будет следующей: за первых двух детей — такая же ставка, но за детей-инвалидов — по 6000 р. (а не по 12000). Все вычеты по-прежнему множатся на 13%. В итоге выйдет 2132 р. каждый месяц — экономия на налоге — за 10 месяцев в году.

    Задача 6. У работника госучреждения живёт 5-летний ребёнок, но в марте 2019 г. рождается второй. В данный момент его налоговая статья урезана на 182 р. в месяц (всё те же 1400 р., помноженные на 13% налога), однако в марте льгота удвоится — 364 р. в месяц.

    Существующие нюансы

    Каждый из родителей, получая стандартные льготы на налог с дохода, имеет в виду следующие условия и положения.

    Расторгая брак, не стоит отказываться от права на льготы. При этом права на воспитание детей и сопряжённые с ними обязательства сохраняются. Но один из родителей может отказаться от налогового вычета в пользу другого — для этого оба разведённых предоставляют соответствующую заявку.

    Лишение родительских прав в отношении обеих из разведённых сторон — скорее исключение, чем правило. А меняя место работы, необходимо каждый раз оформлять льготу на налог.

    pixabay.com

    Как происходит оформление вычета на детей

    Оформление налоговой льготы в отношении детей производится по месту работы любого из родителей. Все действия прописаны в Налоговом кодексе России. В заявлении на оформление налоговой скидки указывается:

    • Информация об организации или фирме — ФИО непосредственного руководителя, название фирмы;
    • Информация о заявителе — ФИО работника, которому нужна льгота на уплачиваемый налог, возможно, наименование отдела, подразделения или филиала фирмы;
    • Информация о каждом из детей — ФИО и дату рождения каждого из них;
    • Прилагаются также дополнительные документы, запрашиваемые организацией.

    Образец заявления берётся в бухгалтерии. Написанное на бланке или от руки — значения не имеет. Не забудьте о документах, прикладываемых к заявлению. В случае наличия права на оказание повышенной льготы на налог (при инвалидности ребёнка) потребуются копии заключения МСЭ и свидетельства об установлении опеки или усыновления/удочерения.

    Доказательство права на предоставлении удвоенной льготы также необходимо — в зависимости от сложившихся обстоятельств: свидетельство о смерти второго из родителей, пропаже его без вести, копия свидетельства о том, что заявитель — мать-одиночка, либо заявка второго из родителей о закрытии льготы в пользу первого из родителей. При этом ясно указывается просьба о предоставлении двойной льготы.

    Получение вычета через налоговую инспекцию

    Незнание законов не освобождает от ответственности. Бывают случаи, когда родитель не представлял себе, что он имеет право получать налоговую льготу, но так и не получил его на своей основной работе, то он вправе предоставить соответствующее заявление в райотдел налоговой инспекции.

    Чтобы вернуть НДФЛ, заполните налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с фиксированным размером годовой прибыли. Не забудьте вложить копии документов, включая справка о доходах с места работы, и сведения о налоговой сумме, заплаченной работодателем в государственный бюджет.

    В следующем году запрошенная сумма льгот будет получена.

    Государство поддерживает несовершеннолетних детей, и получение их родителями налоговых льгот — вклад в развитие подрастающего поколения. Сэкономить на налогах — означает вложиться в ребенка дополнительно, при самом непосредственном участии страны, в которой мы живём.

    Льготы по НДФЛ: на детей, инвалидов, ветеранов

    Льгота по ндфл на детей: кратко о главном

    Льготы по НДФЛ представляют собой определенные суммы, не облагаемые подоходным налогом, на которые можно уменьшить доходы физлиц при вычислении налога к уплате. Применение льгот позволяет сократить величину базы для расчета НДФЛ, что влечет за собой и уменьшение налога.

    В отношении НДФЛ льготы принимают форму стандартных вычетов, которые применяются для отдельных категорий работающих граждан. Обязанность по вычислению налога, его удержанию из зарплаты и перечислению в бюджет ложится на плечи работодателя. Самому работнику в отношении дохода в виде трудовой оплаты никаких самостоятельных действий предпринимать не требуется.

    Льготы на детей

    Наиболее популярный вычет среди имеющихся стандартных предоставляется лицам, обеспечивающим уход и содержание детей определенного возраста:

    • Не более 18 лет в общем случае;
    • Не более 24 лет при очном обучении (не важно платной или бесплатно является учеба).

    Размеры «детской» льготы прописаны в НК РФ (пп..4п.1ст.218), предоставляются на каждого имеющегося ребенка подходящего возраста. Величина льготы зависит от ряда факторов:

    • числа имеющихся детей;
    • наличия у ребенка инвалидности;
    • состава семьи;
    • ухаживающего за ребенком лица.

    На кого
    Кому предоставляется

    Родители
    Единств. родитель, усыновитель
    Один из родителей, если второй  отказался от вычета
    Опекун, попечитель, усыновитель, приемный родитель
    Единств. опекун, приемный родитель
    Один из приемных  родителей, если второй отказался от вычета

    1-й ребенок
    1400
    2800
    2800
    1400
    2800
    2800

    2-й ребенок

    3-й и следующие дети
    3000
    6000
    6000
    3000
    6000
    6000

    Инвалид
    12000
    24000
    24000
    6000
    12000
    12000

    На льготу может рассчитывать официально работающее лицо, имеющее доходы, с которых необходимо удержать НДФЛ в размере 13%, и попадающее в одну из следующих категорий:

    • Отец;
    • Мать;
    • Новый муж матери (усыновителя, опекуна, попечителя), при этом новый муж должен участвовать в воспитании ребенка или уплате на него алиментов;
    • Новая жена отца (усыновителя, опекуна, попечистеля), должны выполняться те же условия, что и в предыдущем пункте;
    • Усыновители;
    • Опекуны;
    • Попечители.

    Чтобы определить величину положенной льготы на ребенка, нужно учитывать всех имеющихся детей, не обращая внимание на их фактический возраст на текущий день. Например, если у трудящегося 4-ро детей: 30, 26, 15 и 7 лет, то сумма положенного вычета 6000 руб. (на 15-ти и 7-милетнего по 3000 руб. по той причине, что это 3-й и 4-й ребенок в семье соответственно).

    Льгота на детей положена только до момента, когда общая зарплата с начала текущего года не достигнет граничной величины, установленной на 2016г. на отметке 350000 руб. По доходам, превышающим указанное значение, вычет не предоставляется.

    При определении суммарной зарплаты на дату расчета необходимо складывать зарплату, начисленную за каждый месяц текущего года (с января по расчетный месяц включительно), а также отпускные, премии, надбавки, больничные, помощь материального характера, выплаченные в текущем календарном году.

    Необходимая документация

    Трудящемуся, имеющему детей несовершеннолетнего возраста, надлежит проинформировать работодателя о положенных ему льготах в письменном виде.

    Среди документации, требуемой для предоставления, значатся:

    • Личное заявление с изложением просьбы об учете положенного вычета;
    • Свидетельство, подтверждающее наличие ребенка и его возраст;
    • Свидетельства на всех детей, если их больше двух (даже на тех, на кого льгота уже не предоставляется);
    • Справка из учебного учреждения, подтверждающая очность обучения (подается каждый год до достижения 24-летия или окончания учебы);
    • 2-НДФЛ за текущий год от нового сотрудника, устроенного не с января текущего года (чтобы учесть его налогооблагаемые доходы с более ранних трудовых мест при определении суммарной зарплаты за год для сравнения ее с предельной величиной);
    • Документ, свидетельствующий о наличии инвалидности ребенка 1 или 2 группы.

    Если на вычет претендует не родные родители ребенка:

    • Для приемных родителей – соответствующее удостоверение и договор, в котором прописан факт приема ребенка в семью;
    • Для усыновителей – свидетельство или справка, подтверждающие факт усыновления;
    • Для опекуна – решение об установлении опеки (выписка из него);
    • Для попечителя – решение об установлении попечительства.

    Разведенным родителям понадобятся дополнительно следующие документы:

    • Один должен предоставить бумагу, свидетельствующую, что ребенок живет с этим родителем по одному адресу;
    • Второй – документацию, подтверждающую содержание ребенка, например, уплату на него алиментов;
    • Для нового мужа или жены – паспорт с отметкой о браке или соответствующее свидетельство. Также от этих лиц требуется подтвердить участие в обеспечении жизни ребенка.

    Для получения удвоенной льготы, кроме указанных выше бумаг, понадобится и другая документация:

    • Если основание – отказ 2-го родителя в пользу 1-го, то 2-й родитель пишет заявление о том, что он передает право на льготу мужу (жене). Факт того, что работодатель 2-го родителя не учитывает вычет, нужно документально подтвердить посредством 2-НДФЛ, предоставлять данную справку нужно каждый месяц;
    • Если причина – воспитание в одиночку, то требуется соответствующий подтверждающий документ.

    Пример заявления:

    Заявление должно носить личный характер и заверяться подписью того лица, которое претендует на льготу по НДФЛ.

    В тексте следует указать просьбу от первого лица об учете положенного вычета ежемесячно с указанием года и обосновывающей статьи НК РФ. В данной ситуации применяется пп.4 п.1 ст.218.

    Также следует прописать сведения о каждом несовершеннолетнем сыне или дочери, в отношении которых заявитель желает получать стандартный вычет, с указанием его ФИО, даты рождения и величины самой льготы. В качестве обоснования права на указанные льготы перечисляются в приложении вся прилагаемая документация.

    Составленный документ адресуется представителю организации, как правило, ее руководителю. Изложенная информация заявительного характера заверяется самим претендентом на вычет с указанием текущего числа написания.

    Пример

    Заявление о предоставлении стандартных вычетов на детейСкачать заявление о предоставлении стандартных вычетов на детей

    Льготы по НДФЛ для инвалидов

    Работающие инвалиды с подтвержденной инвалидностью группы I или II могут претендовать на льготу по пп.2п.1ст.218 НК РФ. Льгота имеет вид вычета стандартного характера по НДФЛ, на величину которого можно снизить налогооблагаемый доход инвалида.

    Величина льготы составляет 500 руб. Суть ее применения в том, что ежемесячно зарплата трудящегося инвалида при вычислении подоходного налога сокращается на 500 руб.

    Работодателю нужно учитывать рассматриваемый вычет в каждом месяце года, при этом не требуется считать доход с января года на дату расчета и сравнивать ее с граничным значением, как это делается для «детского» вычета.

    Если инвалидность I, II или III группы была приобретена в ходе выполнения боевых задач на военной службе при защите СССР или РФ (сюда же относятся и инвалиды ВОВ), то предусмотрен увеличенный вычет 3000 руб., который следует применять вместо указанного выше.

    Какие нужны документы:

    • Заявление личного характера;
    • Документ установленного образца об инвалидности – справка из медико-социальной экспертизы;
    • Если инвалидность получена при боевых действиях, то соответствующее удостоверение и справка об инвалидности с указанием причины (ранение, заболевание, вызванное военной службой).

    Пример заявления

    Заявление о предоставлении стандартного налогового вычетаСкачать заявление о предоставлении стандартного вычета инвалидам

    Льготы по НДФЛ ветеранам

    Ветераны боевых действий могут претендовать на следующие виды льгот в отношении подоходного налога:

    • Стандартный вычет 500 руб. – предоставляется в отношении каждого месяца независимо от годового дохода;
    • Освобождение от НДФЛ полученных подарков различного характера, финансовой поддержки (в пределах 10000 руб. в год);
    • Освобождение от НДФЛ выплаты, которая назначена ветерану в получение ежемесячно.

    Какие нужны документы для получения вычета 500 руб.:

    • Личное заявление;
    • Удостоверение ветерана.

    Льготы по НДФЛ иным категориям

    Помимо указанных выше категорий, налоговые льготы по НДФЛ положены также следующим лицам:

    • 3000 руб. – «чернобыльцы», ликвидаторы радиационных аварий, участники ядерных испытаний и иные лица из списка пп.1п.1ст.218;
    • 500 руб. – Герои СССР и РФ, участники ВОВ, узники концлагерей, заболевшие лучевой болезнью, медперсонал с повышенными дозами облучения и иные лица из пп.2п.1ст.218.

    Если одному и тому же лицу положено одновременно два вычета 3000 и 500, то для расчета берется больший из них.

    Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

    Звонок в один клик

    Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

    Звонок в один клик

    Налоговый вычет на детей: размер льготы, как получить

    Льгота по ндфл на детей: кратко о главном

    Снижение налогообложения возможно за счет применения льготы по НДФЛ, полагающейся родителям, исправно выполняющим обязанности и обеспечивающим своих детей. Для них государство предусмотрело особый вид привилегии – право получения стандартного и социального вычетов. Порядок их предоставления закреплен законодательством Российской Федерации (далее – РФ).

    Государственная льгота, предусмотренная законодательством РФ для граждан, полностью обеспечивающих как минимум одного несовершеннолетнего, называется детским налоговым вычетом. Он составляет фиксированную часть зарплаты родителя. Не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), бывает 2 видов:

    Скидки, предназначенные для уменьшения налогооблагаемой части дохода родителей – это стандартные вычеты на детей. Размеры в текущем году:

    Код
    Величина (р./мес.)
    Категория несовершеннолетнего
    Возрастной лимит

    114
    1400
    Первый и единственный (применяется налоговый вычет на первого ребенка)
    18

    Студент дневного отделения (далее – д/о) высшего учебного заведения (далее – ВУЗ), аспирант, интерн, ординатор, курсант (до достижения ими 24-летнего возраста)
    24

    115
    Второй (применяется налоговый вычет на двоих детей)
    18

    Студент д/о ВУЗа, аспирант, интерн, ординатор, курсант
    24

    116
    3000
    Третий и все последующие (применяется налоговый вычет на третьего ребенка)
    18

    Студент д/о ВУЗа, аспирант, интерн, ординатор, курсант
    24

    117
    6000 – 12000
    Ребенок-инвалид
    18

    Студент д/о ВУЗа, аспирант, интерн, ординатор, курсант – инвалид 1, 2 группы
    24

    Родителю-одиночке:

    118
    2800
    Первый
    18

    119
    Второй

    120
    6000
    Третий и каждый последующий

    121
    12000 – 24000
    Ребенок-инвалид

    Студент д/о ВУЗа, аспирант, интерн, ординатор, курсант – инвалид 1, 2 группы
    24

    Одному из родителей, в том числе приемному, при условии отказа другого от льготы:

    122
    2800
    Первый
    18

    123
    Второй

    124
    6000
    Третий и каждый последующий

    125
    12000 – 24000
    Ребенок-инвалид

    Студент д/о ВУЗа, аспирант, интерн, ординатор, курсант – инвалид 1, 2 группы
    24

    Социальный

    Часть дохода физического лица, не облагаемая НФДЛ, направляемая на лечение или учебу ребенка – социальный вычет. Предоставляется в качестве разового возврата инспекцией Федеральной налоговой службы (далее – ИФНС) уплаченных фискальных сборов. Максимальная сумма льготы (в год) на каждого несовершеннолетнего одному родителю:

    • 6500 р. – за обучение;
    • 15 600 р. – на лечение и образование.

    Любой гражданин вправе претендовать на льготу по НДФЛ при соблюдении трех условий. Вот они:

  • У заявителя должен быть хотя бы 1 несовершеннолетний на содержании. Возрастной лимит продлевается для лиц, получающих образование по очной дневной форме в ВУЗе, включая академический отпуск.
  • Претендент является налогоплательщиком.
  • Родитель полностью обеспечивает ребенка.
  • Кому предоставляется льготы по подоходному налогу на детей

    Льгота предоставляется налогоплательщикам, имеющим на полном обеспечении несовершеннолетних. Основания для ее получения:

    • Наличие официального дохода.
    • Заявитель является родителем, опекуном, усыновителем, попечителем, законным представителем ребенка, проживает с ним на одной территории, полностью содержит его.
    • Сотрудник представил заявление и документы работодателю.

    Нормативно-правовое регулирование

    Налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2019 | Изменения стандартных детских вычетов по НДФЛ 2019 — Контур.Бухгалтерия

    Льгота по ндфл на детей: кратко о главном

    В этой статье расскажем о вычетах по НДФЛ на содержание детей в 2019 году. Чиновники не стали вносить изменения в порядок предоставления вычетов 2018 года. 

    Кто получает вычеты на детей

    На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются родителями и их супругами, приемными родителями и их супругами, опекунами или попечителями детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

    В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

    Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением).

    Спорные ситуации возникают при разводе:

    • безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
    • друго родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
    • если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
    • дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.

    Размеры вычетов на детей в 2019 году

    В 2019 году на первого и второго ребенка положены вычеты в размере 1400 руб. На третьего и каждого последующего ребенка — 3000 рублей.

    На ребенка-инвалида — 12 000 рублей родителям, усыновителям и их супругам и 6 000 рублей опекунам и попечителям.

    Также на ребенка-инвалида I или II группы, который учится на очной форме в ВУЗе или ССУЗе, аспирантуре, ординатуре, интернатуре, до 24 лет предоставляется вычет в размере 6 000 рублей.

    Одинокие родители (усыновители, опекуны, попечители) имеют право на удвоенную сумму «детских» вычетов. Если этот родитель вступит в брак, вычеты снова будут предоставляться в одинарном размере с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

    В 2019 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей. Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

    Как размер вычета зависит от количества детей

    При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

    Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв.

    Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

    Обратите внимание

    Рассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность. 

    Попробовать бесплатно

    Налоговый вычет на детей по НДФЛ — стандартный размер, на второго ребенка, оформление и ограничения

    Льгота по ндфл на детей: кратко о главном

    Время чтения: 5 минут

    16 сентября 2017

    Семьи, имеющие несовершеннолетних детей, могут рассчитывать на льготы, предоставляемые государством. К ним относится налоговый вычет на детей, с которым граждане получают возможность возврата части уплаченного подоходного налога. Государство таким способом поддерживает семьи, имеющие несовершеннолетних детей, родители которых трудоустроены официально.

    Что такое налоговый вычет на ребенка

    Предоставляемый государством налоговый вычет на детей относится к категории стандартных льгот по налогам, которые регулируются статьей 218 Налогового кодекса РФ.

    Право возврата НДФЛ имеет родитель или официальный опекун (попечитель), под обеспечением которого находится дитя. Существует два вида возмещения налогов: стандартный и социальный налоговый вычет на учебу или лечение.

    Льгота предоставляется при предоставлении подтверждающих документов обеспечении налогоплательщиком несовершеннолетних детей.

    Кому положен

    Получить льготу по НДФЛ может родной (приемный) родитель или единственный опекун, трудоустроенный официально, работодатель которого регулярно платит НДФЛ. Также он должен иметь статус налогового резидента РФ.

    Льгота предоставляется независимо от количества мест работы налогоплательщика и положена каждому несовершеннолетнему или студенту, курсанту или аспиранту – учащимся очных форм обучения в возрасте до 24х лет или окончания обучения.

    Вычет по НДФЛ на ребенка прекращаются, когда он достигнет совершеннолетия детей (или 24х лет для студентов-очников).

    Ограничения по вычету в 2017 году

    Воспользоваться стандартной льготой можно родителям или официальным опекунам в приемной семье, нарастающий итог доходов которых при ставке налога 13% с начала года не достиг 350 тысяч руб.

    (до 2016 года эта сумма составляла 280 тысяч руб.).

    При достижении этого лимита дохода налогоплательщика в следующих месяцах отец или мать уже не могут вернуть часть уплаченных налогов до календарного начала следующего года.

    Стандартный налоговый вычет на ребенка

    Размер стандартной льготы по НДФЛ, которая предоставляется налогоплательщику государством, определен статьей 218 Кодекса налогов РФ. В 2017 году сумма составляет:

    Вычет
    Размер в 2017 году
    Предельный порог для применения

    На первого и второго
    1400
    350 000 руб. (начиная с 2016 года)

    На третьего и последующего
    3000

    На каждого несовершеннолетнего — инвалида, инвалида-студента первой и второй группы до 24 лет, для опекуна, приемного родителя, попечителя, их супругов
    6000

    На несовершеннолетнего инвалида (до 24 лет ребенка инвалида первой и второй группы, студента дневной формы обучения) для родителя, его супруга и усыновителя
    12000

    Предоставление двойного вычета

    Когда отец или мать (родной или приемный), опекун, попечитель или усыновитель признается единственным, стандартный налоговый вычет на детей ему может быть предоставлен в двойном размере.

    При этом второй член семьи должен быть признанным безвестно пропавшим или умершим в тот момент. Единственный родитель теряет право получения удвоенного вычета после вступления в официальный брак.

    Другой случай, когда применяется получение двойного вычета – отказ одного родителя от получения льготы.

    Какие документы нужны

    Данные для оформления льготы по НДФЛ подает работодатель, тогда не будут удерживать 13% подоходного налога с работников. Отцу или матери, опекуну или попечителю надо предоставить на работу следующие документы:

    • оригинал и копии свидетельства о рождении (на каждого);
    • справка 2-НДФЛ о доходах и зарплате за этот год;
    • заявление о предоставлении стандартной льготы по выплате налогов;
    • справка об инвалидности (если имеются медпоказания);
    • справка из учебного учреждения для детей до 24 лет (студентов очного отделения).

    Порядок оформления льготы

    Документы для уменьшения суммы уплаченных налогов большинство работников подает через работодателя. Если же речь идет о социальном (возврат затрат по лечению и обучению), тогда надо обращаться в ФНС, это оправдано, когда надо оформить возврат налога за прошлые годы или, например, сдать чеки за лечение. Обращение в ФНС происходит так:

    • подача заявления лично;
    • заверенные копии документов могут быть отправлены по почте;
    • через сайт ФНС;
    • через сайт Госуслуги, дополнительное условие – электронно-цифровая подпись.

    Если сотрудник был принят на работу и предоставил сведения не сразу, а в конце года, бухгалтерия может сделать перерасчет НДФЛ, которые были переплачены за прошедший год. Во время нахождения в декретном отпуске база по НДФЛ не предоставляется, потому как налоги тогда не платятся. Размер ежемесячных стандартных выплат могут рассчитать в бухгалтерии организации.

    Если родители разведены или состоят в гражданском браке

    Когда мать и отец живут гражданским браком или находятся в разводе, второй родитель может обратиться для получения налогового вычета на детей, в том числе от предыдущих браков.

    При этом он должен представить документы, доказывающие, что сын или дочь обеспечивает содержание несовершеннолетнего: регистрация детей по месту жительства второго родителя, соглашение об уплате алиментов, заверенное нотариально, копия решения суда, где было установлено местопребывание несовершеннолетнего.

    Двойной стандартный вычет на ребенка единственному родителю

    Родитель может быть признан единственным, он получает право получения налогового вычета на детей в размере двойной льготы. Необходимо предъявить работодателю или непосредственно ФНС следующие документы:

    • свидетельство об установлении смерти другого родителя;
    • справку о признании второго отсутствующим безвестно;
    • свидетельство о рождении, где в пункте «второй родитель» стоит прочерк.

    Налоговый вычет на обучение

    Если оплачивается образование детей, государство предоставляет им возможность получить налоговый вычет за обучение ребенка, который будет равен сумме, потраченной на учебные заведения (но не более установленного лимита в 350 тысяч руб.). Это касается обучения в очной форме в следующих образовательных учреждениях:

    • детский сад, ясли;
    • спортивная или художественная школа;
    • языковые курсы:
    • средние и высшие учебные заведения.

    Как получить льготу по НДФЛ на ребенка через работодателя

    На стандартные вычеты на детей у работодателя сумма льготы начисляется каждый месяц и рассчитывается в бухгалтерии компании. НФС обязывает работодателей предоставить сведения обо всех работниках. Для получения необходимо:

  • Написать заявление с указанием года и даты рождения (если сыну или дочери должно в этом году исполниться 18 лет или 24 года) или без, тогда заявление будет автоматически продлеваться каждый год.
  • Заявление подается сразу после приема на работу или в начале календарного года.
  • Предоставить справку из налоговой и документы.
  • Получать льготу ежемесячно в виде прибавки к заработной плате.
  • Получение вычета на детей через ФНС

    Через налоговую службу подаются заявления на социальные льготы по налогам, но при этом надо будет заполнить декларацию самостоятельно. Дополнительная льгота выплачивается единовременно на банковскую карту заявителя. Как это седлать:

  • Документы подаются в конце календарного года, когда возникло право по льготе.
  • Необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и соответствующее заявление.
  • Предъявить копии договоров, чеки от лекарств.
  • Подготовить копии платежных документов.
  • Подать все документы в налоговую и дождаться перечисления денег.
  • Видео

    Комментировать
    0
    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

    ;) :| :x :twisted: :sad: :roll: :oops: :o :mrgreen: :idea: :evil: :cry: :cool: :arrow: :P :D :???: :?: :-) :!: 8O

    Это интересно
    Adblock
    detector