Паспорт сделки – это основа законного исполнения валютных сделок

Паспорт сделки – это основа законного исполнения валютных сделок

Паспорт сделки – это основа законного исполнения валютных сделок
СОДЕРЖАНИЕ
26 ноября 2019

Содержание

Цб отменил паспорт сделки. но валютный контроль останется

Паспорт сделки – это основа законного исполнения валютных сделок0

С 1 марта 2018 сделки по договорам в валюте нужно будет оформлять по новым правилам. Центробанк утвердил для этого новую инструкцию.

Паспорт импортной сделки оформляют импортеру, то есть тому, кто ввозит товары из-за границы на территорию России. Или когда заказывают услуги у нерезидента на территории другого государства. С помощью паспорта импортной сделки банк контролировал, насколько обоснована оплата в адрес иностранной компании.

Паспорт экспортной сделки — это документ, который оформляют для экспортера. То есть клиент банка продает товары за границу и получает оттуда деньги. Обязанность банка — проконтролировать сроки оплаты и другие условия договора. Для этого к каждому контракту оформляли паспорт экспортной сделки.

Если с документами не все в порядке, паспорт сделки не оформят и расчеты не проведут. У банка есть такое право по закону.

Обратите внимание

Это касается предпринимателей и фирм, которые занимаются импортом или экспортом. Например, продают товары за границу, оказывают услуги иностранным компаниям или сдают в аренду имущество за рубежом. Расчеты по таким контрактам оформляют по особым правилам.

Например, чтобы продать товар на территории России, достаточно заключить обычный договор купли-продажи и получить деньги на счет.

Чтобы продать тот же товар за границу, приходилось дополнительно оформлять паспорт экспортной сделки, а выполнение условий контракта контролировал банк.

Чтобы собрать документы и оформить паспорт сделки, нужно время. Еще за это нужно заплатить по тарифам банка. Такие правила.

Да, с 1 марта 2018 года паспортов сделки не будет. Но это не значит, что расчеты по договорам с иностранными компаниями будут проводить автоматически.

Валютный контроль никуда не денется. Но вместо того чтобы оформлять паспорт сделки, банк будет регистрировать договор.

Банки будут регистрировать только те договоры, сумма которых превышает лимит. Для импортных контрактов и кредитных договоров — 3 млн рублей, для экспортных — 6 млн рублей. Если в договоре сумма меньше, его не регистрируют.

Чтобы договор зарегистрировали, в банк нужно предоставить информацию о контракте и реквизиты второй стороны. Для импортных и экспортных контрактов разные списки сведений. Сотрудники отдела валютного контроля объяснят, что нужно в конкретном случае и как все оформить.

Важно

Регистрацию договоров будут проводить за один день. Расчеты станут быстрее и проще.

Банк не сможет отказать в регистрации договора. Если есть все данные, контракт поставят на учет в любом случае.

Нет, не по любому. Если сумма меньше 200 тысяч рублей в рублевом эквиваленте, по новым правилам документы предоставлять не нужно.

Так не получится. Важна не сумма платежа, а сумма контракта. Если она больше 200 тысяч, банк может запросить документы по сделке. Если больше 3 млн рублей для импорта или 6 млн для экспорта, контракт поставят на учет.

В 2018 году для всех сделок будет работать новая инструкция. ЦБ объяснил, что делать в переходный период.

Если паспорт сделки будет оформлен, но не закрыт, в 2018 году его автоматически закроют, а договор поставят на учет.

Если документы на проверке, но паспорт еще не оформили, его и не оформят. Контракт поставят на учет на основании тех же документов. Собирать сведения для оформления паспорта импортной сделки или экспорта не придется.

Если банк успел оформить паспорт сделки, можно попросить и документ выдадут.

Помогут, но не всем. За регистрацию и учет договоров все равно придется платить. Отмена паспорта сделки не означает отмену платы за валютный контроль. Для банка это почти такая же работа, только называется по-другому.

Совет

Сэкономить время и деньги смогут те, у кого контракты на небольшие суммы. Им придется собирать меньше документов. Плюс можно сэкономить на комиссии за валютный контроль.

Изучите тарифы банка. У всех разные комиссии и условия. Бывают тарифы, где услуги валютного контроля вообще нет. А есть с пониженной платой и лимитом по сумме комиссии. Можно выбрать подходящий в зависимости от оборота и сумм сделок.

Узнайте, как можно передать документы. Носить в банк оригиналы и копии долго. Если чего-то не хватит, придется идти снова. Удобнее загружать сканы в личном кабинете или отправлять в чат с менеджером. Если в банке есть такая услуга, дело пойдет быстрее.

Найдите консультанта по валютным сделкам. Импорт и экспорт сложнее расчетов с резидентами. За любое нарушение штрафуют. В итоге можно потерять больше, чем заработаешь. Узнайте в своем банке, кто сможет помочь и есть ли персональный менеджер для сложных вопросов. Если эксперт вовремя подключится к сделке, не будет ошибок и получится сэкономить.

Паспорт сделки (формы 1 и 2). Паспорт сделки как выглядит

Паспорт сделки – это основа законного исполнения валютных сделок1

ГлавнаяПаспортПаспорт сделки как выглядит

Паспорт сделки (ПС) – документ, используемый для валютного контроля.

При импорте банк, выполняющий функции агента валютного контроля, отслеживает поступление товара, выполнение работ или предоставление услуг за переведенные за рубеж деньги.

При экспорте ПС позволяет удостовериться в поступлении валюты за вывезенные за границу товары, выполненные работы или предоставленные услуги. Такие ПС называются экспортно-импортными.

В случае, если товар не продается и не покупается, а обменивается по бартеру, то есть на другой товар, оформляется так называемый паспорт бартерной сделки.

Кроме того, существуют паспорта, в которых фиксируется получение кредитов от зарубежных контрагентов, а также предоставление займов иностранным организациям, -это паспорта сделки по кредитному договору.

ПС содержит сведения об участниках международного договора, их наименование, адреса, платежные реквизиты.

Экспортер или импортер оформляют ПС самостоятельно и передают два экземпляра документа в банк, который выступает в качестве агента валютного контроля. Представитель банка ставит на документ подпись и печать.

Таким образом, финучреждение берет на себя роль валютного контролера по данному контракту. Первый экземпляр возвращается клиенту, второй остается в банке и вкладывается в досье по сделке.

При этом кредитная организация выступает не только в качестве валютного контролера, но и осуществляет расчетное обслуживание контракта, то есть все платежи по договору проходят через нее.

Особый порядок оформления существует для бартерных сделок.

В этом случае компания направляет в Управление уполномоченного Министерства торговли РФ по региону заявление по установленной форме, оригинал контракта, два экземпляра паспорта сделки, документы, подтверждающие полномочия представителя юридического лица и др. Полученное разрешение прикладывается впоследствии к документам, предоставляемым в банк.

Таким образом, ПС оформляется фактически при заключении любого вида импортного или экспортного контракта или кредита с международной организацией. Но есть и ряд случаев, когда этот документ оформлять не нужно.

Обратите внимание

Во-первых, когда с российской стороны выступает резидент – не юридическое лицо и не зарегистрированный предприниматель. Такая сделка не считается торговой операцией.

Во-вторых, если сделка совершается между нерезидентом и российской кредитной организацией. Например, банки при получении кредитов от иностранных организаций освобождены от оформления ПС.

В-третьих, не нужен он также любой организации или частному предпринимателю в том случае, если сумма платежа не превышает 5 тыс. долларов по курсу Центрального банка на день заключения контракта.

Юридическая база для оформления паспорта сделки состоит из трех документов.

1. Федеральный закон Российской Федерации от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

2. Инструкция ЦБ РФ от 04 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля»

3. Приказ ГТК РФ от 03 ноября 1993 года № 449.

banks.academic.ru

Паспорт сделки – это документ, оформление которого является обязательной процедурой при осуществлении платежных операций между резидентом и нерезидентом, когда безналичные денежные средства проходят через расчетные счета:

— в качестве оплаты товаров (работ или же услуг), которые ввозятся на таможенную территорию страны или вывозятся из нее, реализуемых по внешнеторговому контракту, подписанному юридическими лицами;

— при осуществлении операций межгосударственного кредитования и заимствования.

Паспорт сделки, который содержит все необходимые данные для составления отчетности и обеспечения учета по операциям с участием валютных средств, используется организациями, в функции которых входит задача контроля по осуществлению договорной деятельности между резидентами и нерезидентами.

Помимо этого документа, накладные, подтверждающие ввоз или вывоз товаров, а также акты, подписанные сторонами об оказании услуг, выполнении работ или осуществлении информационной деятельности, предоставляются уполномоченным банкам.

Эти финансовые организации контролируют внешнеэкономические контракты.

Важно

Торговля на условиях бартера, производимая между резидентами разных стран, может осуществляться только после того, как будет оформлен соответствующий паспорт сделки. Этот документ для такого типа контрактов в обязательном порядке должен содержать данные о расчетах денежными и иными средствами.

Переводы валюты должны быть осуществлены только тем банком, в котором была произведено оформление паспорта сделки. Существуют исключения из внешнеэкономических контрактов, когда составление данного документа не является обязательным условием.

Контролирующие органы не потребуют паспорт сделки, если валютные взаимоотношения возникают между:

— физическими лицами и нерезидентами;

— нерезидентом и организацией, осуществляющей его кредитование;

— Банком России, Правительством РФ, уполномоченным органом исполнительной власти федерального масштаба и нерезидентом;

— нерезидентом и резидентом, в случаях заключения внешнеэкономических кредитных сделок на сумму, не превышающую пяти тыс. долларов США;

— резидентом и нерезидентом, при достижении соглашений о производстве внешнеторговых операций, если сумма договора – менее пятидесяти тысяч долларов США.

Паспорт сделки по каждому внешнеэкономическому контракту оформляется резидентом только один раз в одном обслуживающем его банке. В финансовую организацию предоставляется следующее:

— договор, который является основанием проведения операций валютного характера;

— паспорт сделки в двух экземплярах;

— разрешение, выданное органом, осуществляющим контроль валютных операций на перечисление денежных средств, а также, в некоторых случаях, на открытие счетов в банках-нерезидентах.

Все документы должны иметь юридическую силу на дату их предоставления. Официальные бумаги иностранных государств должны быть подтверждены апостилем компетентных государственных органов этих стран.

Все документы, необходимые для оформления паспортов сделки, должны быть предоставлены в подлиннике или в виде заверенных копий. Процедура совершается в согласованном с банком порядке.

Сроком оформления паспортов сделок должна служить дата, которая предшествует любому исполнению по внешнеторговому контракту.

Банк переоформляет документы, если в договор внесены новые сведения или произошло изменение информации. Закрытие паспортов сделок осуществляется финансовой организацией после исполнения сторонами контракта всех своих обязательств, а также в некоторых других случаях, которые оговорены законодательством.

fb.ru

Паспорт сделки — это обязательный документ, сопровождающий любую валютную операцию между резидентом РФ и нерезидентом РФ. По сути — это основной отчет перед государством по валютным операциям. Он введен на законодательном уровне Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». А порядок его оформления установлен Банком России в Инструкции № 138-И.

Когда нужно оформлять паспорт сделки?

Паспорт оформляет организация — резидент РФ, когда она заключает внешнеторговую сделку с иностранной организацией, и сумма этой сделки превышает 50 000 долларов США в рублевом эквиваленте. Эквивалент определяется по официальному курсу Центробанка на дату заключения сделки.

Как оформить паспорт сделки?

Для его оформления нужно предоставить в банк, через который будут проходить платежи по заключаемому договору, такие документы:

Форму 1 или форму 2 (непосредственно паспорт сделки). Напомним, что форма 2 используется для кредитных договоров, в остальных случаях используется форма 1.

Договор (сам внешнеторговый контракт). Есть возможность предоставить только проект договора (до его подписания), но в этом случае нужно будет позже передать в банк и подписанный вариант — срок на это отводится 15 дней после подписания.

Совет

Эти документы разрешается передать в банк как на бумаге, так и в электронном формате (в таком случае нужно их заверять электронной подписью).

Банк присваивает паспорту номер и дату и подписывает. Это должно быть сделано в течение 3 дней. Важно: все сроки исчисляются только рабочими днями.

Как закрыть паспорт сделки?

Паспорт сделки нужно закрывать (и обязательно уведомлять об этом банк) в следующих случаях:

  • договор завершен и все условия и обязательства по нему сторонами выполнены
  • договор изменился, например, его сумма стала менее 50 000 долларов
  • изменился банк по этому контракту
  • производится уступка права требования по контракту другому лицу или перевод долга
  • вы (резидент) закрываете расчетные счета в этом банке.

Форма паспорта сделки

Паспорт сделки — форма 0406005. Она установлена той же Инструкцией № 138-И. В ней есть форма 1 — базовая и форма 2 — для кредитных договоров.

Паспорт сделки (форма 1) (скачать в формате XLS)

Паспорт сделки (форма 1) (скачать в формате Word)

Паспорт сделки с 1 марта 2018

Паспорт сделки – это основа законного исполнения валютных сделок

Еще в прошлом году эксперты писали, что паспорт сделки отменяют. Вначале Центробанк планировал это сделать с 1 января 2018 года, однако затем срок был передвинут на два месяца вперед. С марта текущего года паспорт сделки не применяется для банковского контроля над внешнеторговыми операциями компаний.

Назначение упраздненного документа

Итак, паспорт сделки с 1 марта 2018 года утратил свое значение, отменена и Инструкция ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-И о порядке его оформления.

Ранее паспорт был необходим, чтобы банк мог надзирать за исполнением валютных контрактов.

Без оформления этого документа денежные взаиморасчеты между контрагентами (резидентом и нерезидентом) не производились, если общая сумма контракта превышала сумму эквивалентную 50 000 долларов США.

Основная цель, ради которой оформлялся паспорт сделки – валютный контроль со стороны банка. Он требовался как при импортных, так и при экспортных операциях, если оплата по контракту осуществлялась через уполномоченное финансовое учреждение.

Паспорт экспортной сделки оформлялся на российского экспортера, имеющего валютный счет в определенном банке. Он составлялся на основании предоставленного клиентом внешнеторгового контракта (в 2-х экземплярах) и иных документов.

Документ содержал сведения о валютной сделке, и банк получал возможность проконтролировать ее исполнение.

В частности, проверялись сроки оплаты поставленных товаров, полнота налоговых отчислений, выполнение существенных условий заключенного договора.

Обратите внимание

Паспорт сделки (от какой суммы – указано выше) при импортных операциях оформлялся на лицо, ввозившее на территорию России товары, то есть на импортера. Также он изготавливался, если у налогового нерезидента заказывались какие-либо услуги. Документ помогал банкам проверять обоснованность оплаты, произведенной с валютного счета в адрес зарубежной компании.

До упразднения документа оформление паспорта сделки производилось в следующих случаях:

  • при ввозе товаров на территорию РФ (выполнении работ, услуг), если он осуществляется по внешнеэкономическим контрактам, заключенным между нерезидентом и резидентом;
  • при вывозе товаров (выполнении работ, услуг) за пределы российского государства – по валютному контракту;
  • при получении рублевых займов от налоговых нерезидентов;
  • при выдаче рублевых кредитов нерезидентам;
  • при получении / предоставлении займа в иностранной валюте.

Сроки паспорта сделки, его действия, обычно связывались с исполнением сторон своих обязательств, после чего документ закрывался, данные о завершившейся внешнеторговой сделке передавались в Центробанк. Закрыть паспорт сделки мог и сам клиент, например, если он захотел обслуживаться в другом банке.

Паспорт сделки с 2018: с какой суммы он отменен

С 1 марта 2018 года паспорта сделки упразднены вне зависимости от общей суммы внешнеэкономического контракта. Государство не отменило валютный контроль, но решило осуществлять его в ином, менее жестком порядке – в соответствии с Инструкцией Банка России № 181-И от 16.08.2017.

Вместо оформления паспорта сделки, теперь требуется регистрация договора с контрагентом. Банк присваивает документу уникальный номер и ставит его на учет. Процедура осуществляется в течение одного дня.

Итак, на паспорт сделки сумма контракта не влияет, он просто больше не нужен. Однако от нее зависит, будет ли банковская организация регистрировать контракт или нет. В настоящий момент установлены следующие лимиты, при которых документ ставится на учет:

  • 3 000 000 рублей и выше – для кредитных договоров и импортных договоров;
  • 6 000 000 рублей и выше – для экспортных соглашений.

Сумма по внешнеторговому контракту определяется на день его заключения (или последнего изменения, внесенного сторонами в заключенное соглашение). Банкиры предупреждают, что речь идет именно об общей сумме договора, а не о размере отдельного платежа, поэтому намеренно их дробить нет никакого смысла.

Если сумма сделки меньше 200 000 рублей, под контроль банка она не попадает. Когда цена контракта превышает эту сумму, но не достигает вышеуказанных лимитов, банк не регистрирует договор, но может запросить документы по конкретному платежу, если увидит в этом необходимость.

Судьба ранее оформленных паспортов сделки

После отрицательного ответа на вопрос, нужен ли паспорт сделки сегодня, остается выяснить, что делать, если этот документ был оформлен до 1 марта 2018 года, а взаимное исполнение обязательств по контракту еще продолжается.

В этом случае каких-либо действий со стороны клиента не понадобится – банк произведет автоматическое закрытие паспорта сделки и присвоит договорам уникальные номера. Они будут соответствовать номерам упраздненных паспортов.

Это правило закреплено в «Переходных положениях» Инструкции № 181-И (п. 18.1). Если компания или предприниматель успели только подать документы на оформление паспорта, контракт поставят на учет на основании ранее поданных бумаг.

Несмотря на то, что паспорт валютной сделки был отменен, за действия банка придется платить по его тарифам, если сумма контракта потребует его регистрации. Постановка внешнеэкономического договора на учет является видоизмененным способом валютного контроля.

Изменения валютного контроля 2018: отмена паспорта сделки и ужесточение ответственности за нарушения валютного законодательства

Паспорт сделки – это основа законного исполнения валютных сделок

Новый валютный контроль: вместо паспорта сделки – регистрация внешнеторгового договора в банке
Как зарегистрировать контракт в банке после отмены паспорта сделки с марта 2018 года
Новые правила валютного контроля – 2018
Как изменится ответственность за нарушения валютного законодательства

С 1 марта изменились правила оформления внешнеторговых контрактов. Теперь для расчета с иностранным контрагентом компаниям не надо оформлять паспорт сделки – он отменен. Кроме того, с 14 мая начинают действовать поправки, ужесточающие ответственность за нарушения валютного законодательства.

Что заменит паспорт сделки с 2018 года, читайте в нашей публикации.

С 1 марта вступает в силу инструкция Центробанка РФ от 16.08.2017 № 181-И. Она отменяет паспорт сделки с 1 марта 2018 года и вводит новые правила контроля за внешнеторговыми операциями. Вместо паспорта сделки для проведения расчетов по внешнеторговому контракту необходимо поставить договор на учет в банке.

Для этого компания-резидент должна представить в банк контракт и подтверждающие документы. Причем российским экспортерам достаточно подать сведения о контракте по форме банка, а сам договор принести в течение 15 рабочих дней после постановки контракта на учет. Импортеры такой возможности не имеют.

Не позднее следующего рабочего дня после представления документов банк должен поставить контракт на учет и присвоить ему уникальный номер. То есть срок постановки контракта на учет в банке – 1 рабочий день. Еще один день дается банку на то, чтобы сообщить компании это уникальный номер. Итого два дня на всю процедуру.

Важно

Раньше банку давали 3 рабочих дня на проверку данных и оформление паспорта сделки и еще 2 дня – на отправку паспорта резиденту. Итого пять дней на всю процедуру.

Таким образом, после отмены паспорта сделки с 1 марта 2018 года процедура оформления внешнеторговых контрактов ускорилась.

Важно!

Паспорт сделки с марта 2018 года отменен, но если компания заключила контракт до 1 марта, т.е. до вступления в силу нововведений, закрывать паспорт сделки не потребуется.

Паспорта сделок по договорам, которые на 1 марта еще не исполнены и находятся в досье валютного контроля, признают автоматически закрытыми, проставлять у банка отметку о закрытии паспорта сделки не надо.

Номер паспорта становится уникальным номером договора. Дальше банк будет обслуживать такой договор по новым правилам.

При этом необходимость поставить контракт на учет (зависит от его вида и суммы):

  • Импортный контракт / кредитный договор нужно поставить на учет, если его стоимость равна или превышает 3 млн руб.
  • Экспортный контракт ставится на учет, если его сумма равна или превышает 6 млн руб.

Рублевый эквивалент валютной стоимости контракта рассчитывается по официальному курсу на дату его заключения.

Важно!

До 1 марта 2018 года паспорт сделки надо было оформлять в том случае, если сумма контракта российской организации с иностранной компанией в эквиваленте по курсу ЦБ на дату заключения договора равнялась или превышала 50 тыс. долл. США.

Чтобы поставить на учет контракт или кредитный договор, в банк надо представить контракт (кредитный договор), его проект или выписку из контракта. Выписка должна содержать информацию, которая необходима банку для оформления ведомости банковского контроля:

  • общие сведения об экспортном контракте (вид экспортного контракта, дата, номер – если есть),
  • валюта экспортного контракта (наименование),
  • сумма обязательств, предусмотренная экспортным контрактом,
  • дата завершения исполнения обязательств по экспортному контракту;
  • реквизиты иностранного контрагента по экспортному контракту (наименование, страна).

Рис. Образец формы для заполнения сведений при постановке контракта на учет

Важно!

Форму выписки необходимо заранее согласовать с банком. Если в банк вместо договора направлена выписка, то подать контракт нужно в течение 15 рабочих дней после его принятия на учет.

Одновременно с контрактом (выпиской) в банк необходимо подать подтверждающие документы. Состав документов зависит от определенной ситуации, в основном это:

  • счет
  • документ, подтверждающий отгрузку товара, выполнение услуг;
  • переводы документов на русский язык.

Отмена паспорта сделки в 2018 году – далеко не единственное изменение. Новая инструкция № 181-И содержит другие позитивные изменения в правилах валютного контроля.

  • Стало меньше документов при регистрации внешнеторговых контрактов

Отмена паспорта сделки повлекла за собой сокращение форм документов, которые должны были заполнять компании-участники ВЭД.

Не нужно больше оформлять и предоставлять в банк справку о валютных операциях и отдельную справку о подтверждающих документах при корректировке.

В качестве единой формы учета и отчетности по контрактам и кредитным договорам, принятым на учет, будет использоваться только справка о подтверждающих документах.

Как было. При оформлении паспорта сделки необходимо было заполнить и предоставить в банк:

  • Справку о валютных операциях;
  • Справку о подтверждающих документах;
  • Корректирующую справку о валютных операциях / о подтверждающих документах – при корректировке сведений.
  • Упрощение валютного контроля сделок на сумму до 200 тыс. руб.

По таким сделкам при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет резидента или списании иностранной валюты с расчетного счета в банк достаточно будет предоставить только сведения о коде вида операции.

Документы, связанные с проведением операции, в банк представлять не надо.

Повышение порогов обязательств по сделкам, которые контролируются в упрощенном порядке, позволит сэкономить время и деньги по гораздо большему количеству операций, чем было раньше.

Как было. До отмены паспортов сделок с 1 марта 2018 порог по сделкам при зачислении или списании валюты со счета резидента, при котором достаточно было подать сведения о коде вида операции, составлял 1 тыс. долларов США, то есть был почти в три раза меньше.

  • Банк не может отказать в регистрации контракта

Новая инструкция не содержит оснований, по которым банк может отказать в постановке контракта на учет. Поэтому, если компания представила в банк все необходимые для этого документы, банк обязан зарегистрировать договор и оформить ведомость внутреннего контроля.

Как было. Раньше банк мог отказать в оформлении паспорта сделки при его неверном заполнении.

  • Меньше оснований для штрафов за нарушение валютного контроля

Так как документов по валютным операциям стало меньше, и сама процедура учета контрактов теперь возложена на банки, от компании требуется лишь своевременно предоставить документы. Штрафы за неверное оформление паспортов сделок, справок о валютных операциях уже не будет.

Как было. За нарушение правил оформления паспорта сделки и документов по валютным операциям компании грозил штраф в размере от 40 тыс. до 50 тыс. рублей.

С 14 мая вступают в силу поправки в закон «О валютном регулировании и валютном контроле» ( Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ), а также в статью 15.25 Кодекса об административных правонарушениях РФ, посвященную нарушениям валютного законодательства.

Рассмотрим самые важные изменения в законе о валютном контроле и видах ответственности:

  • Во всех внешнеторговых контрактах обязательно должны быть прописаны сроки, в которые иностранная сторона обязана оплатить товар или услуги российскому экспортеру, либо вернуть аванс, если речь идет об импортном контракте

    Чтобы снизить риски нарушения требований о возврате валютной выручки, стороны и до этого чаще всего прописывали такие условия в контрактах. Поэтому для большинства компаний ничего особо не изменится. Просто теперь банку надо будет сообщать не об ожидаемых, а о точных сроках получения и возврата валютной выручки по контракту. Иначе банк может отказаться принять контракт на обслуживание.

  • Расширился список причин, по которым банки вправе отказать в валютной операции

    Раньше банк мог отказать компании, которая представила все документы по сделке, если заподозрил ее в отмывании доходов. С 14 мая причин для отказа будет больше.

    Так, например, банк сможет отказать в валютной операции, если подозревает компанию в предоставлении недостоверных документов и нарушении требований валютного законодательства.

    При этом решение об отказе банк должен письменно сообщить не позднее одного рабочего дня со дня его вынесения.

  • Штрафы за валютные нарушения для «ответственных сотрудников»

    Если раньше за незаконные валютные операции и нарушение порядка репатриации денежных средств штрафовали только копанию, то с 14 мая к ответственности можно будет привлечь также директора, главбуха или финдира. Штраф за нарушение валютного контроля в 2018 году для ответственных сотрудников составит от 20 тыс. до 30 тыс. руб. За повторное нарушение будет грозить дисквалификация.

  • ***

    Итак, на наш взгляд, процедуры оформления сделок с иностранными контрагентами изменились, но незначительно.

    Паспорт сделки с 2018 года отменен, но вместо этого вводится регистрация валютного договора в банке (постановка контракта на учет) с присвоением уникального номера.

    Данная процедура проще оформления паспорта сделки, быстрее, и позволяет поставить на учет контракт, основываясь на его проекте, или сведений о контракте (оригинал можно предоставить позже, это очень удобно, если сроки «поджимают»).

    Совет

    В остальном все так же – сохраняется необходимость представления документов, связанных с проведением валютных операций в полном комплекте, в зависимости от ситуации. Валютный контроль не исчезнет, лишь по-новому будут оформляться документы отчетности: фиксировать необходимую для учета информацию будет не компания-резидент, а банк.

    За первый месяц работы после отмены паспорта сделок с 1 марта специалисты нашей компании на практике не столкнулись с какими-то серьезными «подводными камнями». В то же время проявилась самая главная сложность – в разных банках по-разному применяются нововведения по оформлению измененных документов.

    Например, не очень удобна перемена, связанная с заменой справки о валютных операциях на заполнение сведений о валютных операциях. Справка имела форму документа, закрепленную законодательно, а сведения – это произвольный документ, и в некоторых банках нет возможности распечатать подготовленные (принятые банком) сведения о валютных операциях.

    Вместе с тем клиенты, которые обслуживаются в нашей компании, не почувствуют на себе никаких изменений в связи с новыми правилами оформления внешнеторговых контрактов (в связи с отменой паспортов сделки в 2018 году) и ужесточением ответственности за нарушение правил валютного контроля.

    Сопровождение внешнеторговых сделок юридических лиц с оформлением всей необходимой документации входит в пакет облуживания. Специалисты нашей компании досконально изучили тонкости валютного контроля по новым правилам и несут ответственность за оформление полного пакета документов для проведения валютных операций.

    Наши клиенты ведут бизнес с зарубежными партнерами, а мы также соблюдаем все правила валютного контроля для юридических лиц и отвечаем за безупречность оформления внешнеторговых контрактов и проведения валютных операций для наших клиентов.

    Что такое паспорт сделки для валютного контроля?

    Паспорт сделки – это основа законного исполнения валютных сделок

    Паспорт сделки валютный контроль банка потребует у своего клиента в том случае, если клиент-резидент РФ заключил сделку, предусматривающую переводы денег между ним и нерезидентом. Что представляет собой паспорт сделки и зачем бывает нужен, расскажет эта статья.

    Что такое паспорт сделки по валютным операциям

    Что делает банк с паспортом сделки

    Справка о валютной операции — это документ, не заменяющий паспорт сделки

    Можно ли не оформлять паспорт сделки

    Итоги

    Что такое паспорт сделки по валютным операциям

    Паспорт сделки — документ, содержащий комплекс сведений, представляющих эту сделку банку как агенту валютного контроля. Согласно закону от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном контроле»:

    • обязанностью банка является осуществление валютного контроля за сделками, подразумевающими перемещение валютных средств между резидентами РФ и нерезидентами;
    • обязанностью клиентов — резидентов РФ является снабжение банка необходимыми сведениями для валютного контроля.

    В первую очередь обе обязанности выполняются с оформлением паспорта сделки. Сам паспорт сделки является юридическим следствием 2 документов:

    • закона № 173-ФЗ;
    • инструкции ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-И «О порядке предоставления документов и информации, связанной с проведением валютных операций».

    О том, что отражается в паспорте сделки, и о нюансах его оформления читайте: «Как оформить паспорт сделки по валютным операциям?».

    Что делает банк с паспортом сделки

    В рамках своих функций как агента валютного контроля банк:

    • Проводит проверку контракта, по которому оформляется паспорт, на предмет соответствия законодательству РФ.
    • При оформлении сделки резидентом-импортером отслеживает:
      • сколько валютных средств и когда переводится за границу;
      • сколько товаров или услуг, являющихся предметом контракта, фактически поставлено в РФ. Для этого банк обменивается информацией с другими структурами валютного контроля в РФ, в первую очередь с таможней.

    Как это происходит, читайте подробнее в статье «В чем суть валютного контроля в таможенных органах?».

    • При оформлении сделки резидентом-экспортером банк следит:
      • за полнотой и своевременностью поступлений на счета резидента выручки по контракту;
      • исполнением резидентом-экспортером своих обязательств по контракту (тоже совместно с таможенными органами);
      • репатриацией в РФ выручки, полученной резидентом на счета в банках-нерезидентах. В рамках этой функции банк может обмениваться сведениями с ФНС — в частности, при открытии паспорта сделки резиденту нужно предоставлять данные о своих зарубежных счетах вместе с уведомлениями российской налоговой об их открытии.
    • При оформлении кредитных договоров банк также контролирует:
      • порядок валютных транзакций и соответствие их оговоренным в кредитном договоре условиям;
      • репатриацию валютной выручки резидентом РФ.

    Справка о валютной операции — это документ, не заменяющий паспорт сделки

    Справка о валютной операции — это документ, в котором фиксируются данные о движении валютных средств на счете юрлица-резидента. В такой справке действительно указываются все основные данные из паспорта сделки, однако помимо этого она содержит:

    • основания для валютной транзакции;
    • сведения о транзакции — счет, код операции, код валюты и т. п.

    Иногда по письменному соглашению с клиентом такую справку может формировать сам банк. Справка составляется по каждой транзакции, и ее назначение — помочь банку в проведении идентификационных и контрольных процедур по этой конкретной транзакции.

    Исходя из этого можно сделать вывод, что справка о валютной операции паспорт сделки не заменяет. И оформлять ее нужно дополнительно, уже имея паспорт сделки.

    Можно ли не оформлять паспорт сделки

    Не оформлять паспорт сделки, по общему правилу, нельзя. Без него внешнеторговая деятельность в РФ будет нелегитимна. Банк, обслуживающий российскую сторону, будет иметь право в отношении данной сделки обслуживание не выполнять.

    Также банк вполне может отнести клиента, не оформляющего как положено паспорта сделок, к категории «сомнительных» с точки зрения закона от 07.08.

    2001 № 115-ФЗ «О борьбе с легализацией преступных доходов» и применить к нему и другие методы воздействия, вплоть до полного отказа в обслуживании.

    Обратите внимание

    Еще о последствиях возникновения у банка сомнений в отношении клиента читайте здесь: «Порядок идентификации клиента в банке по закону 115-ФЗ».

    Законодательно предусмотрены только несколько ситуаций, в которых можно обойтись без паспортизации сделки в банке:

    • Общая сумма обязательств по контракту составляет менее 50 000 долларов США или эквивалента данной суммы.

    ВАЖНО! Порядок расчета контрактного лимита для пропуска банком сделки без паспорта имеет ряд нюансов. Подробно с ними можно ознакомиться в инструкции № 138-И или в материале «Как оформить паспорт сделки по валютным операциям».

    • Сделка с нерезидентом заключена резидентом-физлицом, не осуществляющим деятельность в качестве ИП.
    • Сделка заключена между нерезидентом и уполномоченным российским банком — резидентом.
    • Сделка заключена между нерезидентом и органом федеральной исполнительной власти РФ, имеющим специальные полномочия на заключение таких сделок от правительства РФ.

    Итоги

    Паспорт сделки валютному контролю банка нужен для выполнения банком функций валютного агента.

    На основании сведений, содержащихся в паспорте, и предъявленных для его регистрации документов банк проводит контрольные процедуры сам, а также обменивается информацией с другими контролирующими органами (например, ФТС и ФНС).

    Оформление документа является обязательным для российской стороны международного контракта, за некоторыми, отдельно упомянутыми в законодательстве РФ, исключениями.

    Что такое паспорт сделки по валютным операциям

    Паспорт сделки – это основа законного исполнения валютных сделок

    Еще совсем недавно паспорт сделки был основным документом валютного контроля при заключении импортно-экспортных сделок. В соответствии со стат. 20 Закона № 173-ФЗ от 10.12.03 г.

    ЦБ установил единые правила составления ПС в случае осуществления инвалютных транзакций между резидентами РФ и нерезидентами.

    В указанном документе отражались необходимые для идентификации и контроля за валютными сделками сведения:

    • № и дата составления ПС.
    • Данные о предприятии-резиденте и его партнере-нерезиденте.
    • Данные общего характера о заключаемой сделке – как правило, это № и дата контракта, его общая стоимость, валюта и дата исполнения и т.д.
    • Данные об уполномоченном банковском учреждении, обслуживающем расчеты участников инвалютной сделки.
    • Информация по переоформлению или закрытию ПС.

    Чтобы иметь полный валютный контроль, паспорт сделки оформлялся до того, как будут списаны или же зачислены средства по внешнеторговому договору; равно как и до поставки или получения продукции. То есть до момента фактического исполнения партнерами договорных обязательств.

    На основании полученной в ПС информации обслуживающий банк выполнял проверку договора на соответствие его условий законодательным требованиям.

    Дополнительно отслеживалось, когда и в каком размере средства переводятся за рубеж; а также в каком объеме поставлена/отгружены продукция в РФ/из РФ.

    Оформление паспорта сделки для валютного контроля

    При составлении ПС использовалась унифицированная форма с кодом ОКУД 0406005 (Приложение 4 к Инструкции № 138-И). В зависимости от того, какая сделка проводится, применялась ф. 1 или ф. 2. Для регистрации паспорта в банке клиент предоставлял контракт или его проект, а также иные документы (п. 6.6 Инструкции № 138-И). Оформление ПС в банке занимало не более 3 дней (рабочих).

    При этом уполномоченный банк был вправе как отказать в регистрации паспорта, так и принять документы для регистрации. Перечень оснований для отказа перечислен в п. 6.9 № 138-И.

    Если банк возвращал документы, клиент должен быть информирован в 3-дневный срок от момента принятия всех форм.

    А в случае положительного рассмотрения ПС присваивался регистрационный номер и дата, после чего стороны (банк и клиент) подписывали форму.

    В отдельных ситуациях ПС подлежал переоформлению либо закрытию. На каждый вид сделки составляли отдельный паспорт, кроме некоторых исключений. Поскольку до 01.03.18 г.

    оформление ПС было обязательным для всех сделок на совокупную сумму свыше 50000 долларов (американских), за игнорирование данного нормативного требования с нарушителей взыскивались штрафы. Размер санкций указан в стат. 15.25 КоАП, ч.

    6, и составлял 4000-5000 руб. для ИП; 40000-50000 руб. для юрлиц.

    Валютный платеж без паспорта сделки – изменения с 1 марта 2018 г

    Паспорт сделки

    Паспорт сделки – это основа законного исполнения валютных сделок

    Паспорт сделки — это важнейшая документация, обязательная для валютного контроля. Это свидетельство о выполненной валютной сделке резидента с нерезидентом.

    ПС — обязательный документ для совершения сделки. Без наличия ПС операция может быть рассмотрена как контрабандная и нелегальная, а наличие документа станет гарантом того, что операцию признают легальной внешнеэкономической сделкой.

    Сделки, требующие оформления ПС:

    • операции разряда импорт-экспорт через таможню РФ;
    • контракты по совершению любых работ или услуг в отношениях резидент-нерезидент;
    • выдача займов и кредитование нерезидентами резидентов или кредиты и займы для нерезидентов (валюта значения не имеет).

    Форма ПС стандартна и одинакова для любых операций. Так, например, ПС операции по импорту формой не отличается от паспорта на экспорт, различие только в содержании. Документ должен быть оформлен без погрешностей и подтвержден банком, имеющим на это полномочия. В этом случае ПС будет свидетельством легальности сделки.

    Сделка не требует оформления ПС если:

    • суммарная стоимость сделки менее 5000 американских долларов по курсу Центробанка РФ;
    • резидент — физическое лицо, неиндивидуальный предприниматель и совершает валютные операции с нерезидентом (при наличии контакт);
    • есть договор между двумя кредитными организациями, одна из которых резидент, а другая — нерезидент;
    • сделки с нерезидентом проводит уполномоченный исполнительный орган РФ.

    Как оформляется ПС?

    В паспорте прописывается вся информация по операции. При этом каждый момент, который указан в ПС, должен подтверждаться документацией, поддаваясь проверке. Инициатива открытия ПС принадлежит резиденту, желающему совершить сделку.

    Начальный этап оформления ПС заключается в сборе пакета документов, который необходимо передать в уполномоченный орган управления.

    Перечень необходимых документов может варьироваться – это зависит от типа операции, ее участников и законодательства. Список требуемых документов регламентируется актами Центробанка РФ.

    Важно

    Подобные акты также предписывают тщательный контроль внешнеэкономических валютных отношений.

    На сегодняшний день в ПС включают следующие сведения по контакту:

    • полная информация о сделке;
    • изменения и дополнения, внесенные в условия сделки;
    • информация об исполнении сделки (например, отгрузка/прием продукции или переданная интеллектуальная собственность).

    Если все представленные сведения соответствуют действительности, заявка на ПС будет принята. Документ заверяется уполномоченным представителем (подпись) и банком (печать). Отказ в выдаче документа можно получить, если были обнаружены ошибки в оформлении и данные сделки не прошли проверку.

    После получения подтвержденного ПС резидент и нерезидент имеют право приступать к исполнению своих обязательств. Когда сделка закончена необходимо представить банку документацию, подтверждающую факт завершения операции. Все валютные расчеты между сторонами подвергаются проверке и контролю.

    Причины, по которым происходит закрытие ПС

    Причинами закрытия ПС может послужить:

    • Письменное заявление резидента с просьбой о закрытии документа по причине перевода сделки в другое банковское учреждение.
    • Выполнение обязательств сделки. При этом резидент должен предоставить заявление о завершении операции.
    • Срок давности. Через полгода с момента закрытия сделки (дата прописывается в договоре), оформленный ПС подлежит закрытию.
    • Прочие причины, регламентированные законодательством.

    Что такое паспорт сделки? В каком случае оформляется паспорт сделки? :

    Паспорт сделки – это основа законного исполнения валютных сделок

    Паспорт сделки – документ, содержащий сведения, которые необходимы для валютного контроля совершаемой внешнеторговой операции. Документ оформляется при осуществлении сделок резидентов с нерезидентами. В российском законодательстве разъяснены основные моменты, особенности оформления паспортов сделок.

    Валютный контроль

    Внешнеэкономические сделки необходимо совершать строго с соблюдением законодательства РФ. Законность проведения экспортных (импортных) операций контролируется органами и агентами валютного контроля. Для этих целей резидентами заполняется паспорт сделки по внешнеторговым операциям.

    К органам контроля в сфере валютного законодательства относятся:

    В группу агентов валютного контроля входят:

    • уполномоченные банки;
    • «Внешэкономбанк» – государственная корпорация;
    • профессиональные участники РЦБ (рынок ценных бумаг);
    • органы таможенного контроля;
    • налоговые органы.

    Документы валютного контроля

    Паспорта сделки (сокращенно ПС) оформляются при совершении валютных операций резидентов с нерезидентами. Это базовый документ, в котором содержатся сведения о внешнеэкономической сделке. Информация в ПС излагается в стандартизированной форме: таким образом, агенты валютного контроля могут проверить законность и правильность осуществления операций.

    Документ оформляется резидентами при проведении ими международных расчетов через счета уполномоченных банков. Наличие паспорта сделки обязательно:

    • в случае ввоза товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи информации, осуществления интеллектуальной деятельности) на таможенную территорию России по внешнеторговым контрактам, заключаемыми резидентами с нерезидентами;
    • при вывозе товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче информации, осуществлении интеллектуальной деятельности) с территории РФ по валютным договорам;
    • в случае предоставления резидентами займов в инвалюте;
    • при выдаче займов в российских рублях нерезидентам;
    • в случае получения займов (кредитов) в инвалюте;
    • при получении займов (кредитов) в российских рублях от нерезидентов.

    Выделяют паспорта экспортных и импортных сделок.

    Пс при экспорте

    Это документ, используемый для валютного контроля, который содержит информацию по контракту, предусматривающему экспорт товаров (услуг, работ, информации, интеллектуальной деятельности) с территории России и их оплату в инвалюте.

    Паспорт сделки оформляется также по контрактам, предусматривающим оплату резидентом экспортного товара в российских рублях через уполномоченный банк или банк-нерезидент. На каждый заключенный договор оформляется 1 ПС.

    Для этого экспортер представляет оригинал или заверенную нотариально копию экспортного контракта в банк, где у него открыт транзитный счет в валюте, на который поступает валютная выручка. На основании сведений, содержащихся в контракте, сотрудники банка оформляют 2 экземпляра ПС. Оригинал паспорта сделки с экспортным договором возвращается экспортеру.

    Каждый ПС регистрируется работниками банка в специальном журнале, а на валютный контракт заводится досье, куда подшивается второй экземпляр паспортов. Документ валютного контроля оформляется в соответствии с правилами, предписанными Федеральным Законом № 173-Ф3, Инструкцией Банка РФ № 117-И.

    Пс при импорте

    Паспорт сделки — это основа осуществления контроля импортных сделок. Он оформляется в двух экземплярах по каждому контракту в уполномоченном банке, где открыт текущий счет в инвалюте импортера.

    Одновременно с ПС в обслуживающий банк представляется оригинал или заверенная импортером копия валютного контракта. Банковские сотрудники проверяют соответствие данных контракта с паспортом сделки, наличие в договоре конкретных сроков доставки товаров в РФ, законность сделки.

    При верном заполнении документов, представители банка подписывают ПС, после чего по импортному контракту могут осуществляться платежи.

    Основные реквизиты паспорта сделки

    В Законе РФ № 173-Ф3 (п.3) указана обязательная информация, которую должен содержать ПС.

    • Номер паспорта сделки и дата его оформления.
    • Данные о резиденте.
    • Информация по иностранному контрагенту.
    • Данные о внешнеторговой сделке: дата, номер контракта, сумма и валюта сделки, дата окончания контрактных обязательств.
    • Данные об уполномоченном банке, который производит расчеты и оформляет валютные документы.
    • Сведения о переоформлении ПС (закрытии).

    Паспорта сделки передаются уполномоченными банками электронным путем органам (агентам) валютного контроля.

    Пс не оформляется, если…

    • Со стороны резидента выступает незарегистрированный ИП и ЮЛ. В этом случае сделки не являются торговыми операциями.

    • Сделки заключаются между нерезидентом и кредитными организациями РФ (Пример: от банков не требуется оформление паспорта сделки при получении кредитов от иностранных фирм).

    • Сумма платежа менее 5 тысяч $ (по курсу ЦБ РФ в момент заключения валютного контракта).

    Пс при бартерной сделке

    Для осуществления бартерных внешнеторговых сделок ЮЛ и ИП (резиденты РФ) обязаны оформлять паспорта сделок в Минторговли РФ. Для этого в региональное Управление Министерства торговли представляется заявление и установленный пакет документов.

    • 2 экземпляра паспорта такой сделки, удостоверенные резидентом.
    • Оригинал и копия контракта (нотариально удостоверенная).
    • Оригинал, копия разрешения Минторговли РФ.
    • Копия документа, подтверждающая государственную регистрацию резидента (нотариально удостоверенная).
    • Копии учредительных документов.
    • Копия карты налогоплательщика, справки из Управления статистики.
    • Документ, который подтверждает полномочия лица, подписывающего паспорт сделки.

    Когда сумма ПС более 200 тысяч $, он оформляется только сотрудниками Управления уполномоченного Минторговли РФ по Центральному району при одновременном согласовании с Департаментом регулирования внешнеэкономической деятельности.

    Ответственность за несоблюдение валютного законодательства

    Под нарушением валютного законодательства понимается общественное виновно-опасное деяние, запрещаемое российским Уголовным кодексом. Преступления в области валютного законодательства характеризуются средней степенью тяжести. Ответственность за их совершение квалифицируется по нормам гражданского, административного, уголовного права.

    • Гражданская ответственность субъектов валютных операций регулируется ГК (Гражданским Кодексом). Ответственность наступает, когда сделка признается недействительной. В этом случае стороны обязаны вернуть друг другу полученные по сделке натуральные и (или) денежные средства.
    • Административная ответственность наступает, если инвалюта на сумму до 5 000 000 российских рублей не возвращается в РФ. Здесь ответственность ложится на руководителя ЮЛ, который не предпринял попыток своевременного возврата валюты из-за границы.
    • Уголовную ответственность несет руководитель фирмы-резидента, который не предпринял попыток возврата инвалюты в РФ в сумме свыше 5 000 000 российских рублей.

    В рамках административной ответственности к нарушителю применяются штрафы. При уголовной ответственности руководитель фирмы-резидента наказывается лишением свободы (до 3 лет).

    Комментировать
    0
    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

    ;) :| :x :twisted: :sad: :roll: :oops: :o :mrgreen: :idea: :evil: :cry: :cool: :arrow: :P :D :???: :?: :-) :!: 8O

    Это интересно
    Adblock
    detector